ما هو الإقرار الضريبي؟ ماذا يتضمن ومن المُلزم بتقديمه؟

الإقرار الضريبي هو عبارة عن بيان يتم تقديمه بشكل رسمي من قبل الأفراد والشركات، يتم فيه التوضيح التفصيلي لجميع عمليات الدخل والمعاملات المالية الخاضعة للضريبة، ويعتبر هذا البيان بمثابة إقرار من المكلف بواقع خضوعه للضريبة، مما ينعكس على ذلك بنتائج قانونية.

وقد عرفت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بأن الإقرار الضريبي هو الذي يقدمه المكلف وفق نماذج تم اعتمادها من قبل الهيئة، وتتضمن المعلومات والبيانات المهمة لتحديد قيمة الضريبة المستحقة خلال فترة زمنية محددة.

https://www.youtube.com/watch?v=jnSbqInkuhQ

​​٢. أهمية الإقرار الضريبي:

١. يساعد الامتثال الضريبي بضمان التزام المؤسسات والأفراد بالقوانين الخاصة بالمملكة العربية السعودية؟

٢. عند تقديم الإقرار الضريبي بشكل صحيح يُجنّب المكلّف الوقوع بالغرامات والجزاءات الضريبية.

٣. تساهم الضرائب بعد تحصيلها في التحسين الاستثماري للبنية التحتية والخدمات العامة.

٤. تساعد الإقرارات الضريبية في بناء الثقة بين الحكومة والقطاع الخاص من خلال توفير معلومات دقيقة.

​​٣. متى يتم تقديم الإقرار الضريبي؟

ينبغي على المكلف بتقديم الإقرار الضريبي في آخر يوم من الشهر الذي يلي نهاية فترة ضريبية محددة.

​​٤. ما هي أنواع الإقرارات الضريبية في السعودية؟

يوجد للإقرار الضريبي عدة أشكال ومنها:

١. الإقرار الضريبي التصحيحي: يتم تقديمه بعد المطالبة به من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لتصحيح الفروقات الضريبية.

٢. الإقرار الضريبي الشهري / الربع سنوي: وهو إقرار ضريبة القيمة المضافة.

٣. الإقرار الضريبي المعدّل: يتم تقديمه من قبل المكلف في حال تم اكتشاف خطأ أو نقص عند التقديم.

٤. الإقرار الضريبي السنوي: يتم تقديمه من قبل الأفراد والشركات الخاضعة لضريبة الدخل.

​​٥. من هم المكلفون بتقديم الإقرار الضريبي؟

حسب الفصل الثاني من اللائحة التنفيذية الخاصة بضريبة القيمة المضافة، فإن المكلفون بتقديم الإقرار الضريبي هم:

١. التسجيل الإلزامي (المادة 2):

 الشخص الذي يمارس نشاط تجاري مستقل بهدف تحقيق الربح فإنه ملزم بتقديم الإقرار الضريبي حسب المادة الثانية لضريبة القيمة المضافة.

٢. التسجيل الإلزامي (المادة 3):

الأفراد المقيمون في السعودية وقد تجاوزت قيمة التوريدات وقت التسجيل الإلزامي خلال فترة 12 شهر، حيث يلزم التسجيل اثناء 30 يوم من نهاية شهر التجاوز وفق المادة الثالثة من القانون.

٣. التسجيل الإلزامي للمقيمين (المادة 4):

يتعين على الأشخاص المقيمين في المملكة التسجيل فيالضريبةإن أشارت التقديرات إلى أن قيمة التوريدات القادمة ستتخطى الحد الإلزامي المقرّر خلال الأشهر الاثني عشر المقبلة.

٤. التسجيل لغير المقيمين (المادة 5):

يخضع للتسجيل الأشخاص غير المقيمين المطالبين بنظام سداد الضريبة المستحقة عن التوريدات التي يشكلون طرفاً فيها داخل المملكة سواء كانت صادرة منهم أو واردة إليهم.

٥. التسجيل التلقائي من قِبل الهيئة (المادة 6):

تتمتع الهيئة بسلطة إدراج الشخص الملزم بالتسجيل ومباشرة قيده تلقائياً، وذلك في حال عدم التزامه بتقديم طلب التسجيل في الموعد المحدد.

٦. التسجيل الاختياري (المادة 7):

 تمنح اللائحة الحق للأشخاص المقيمين بطلب التسجيل اختيارياً شريطة أن تصل قيمة توريداتهم أو إجمالي مصروفاتهم إلى الحد الأدنى المعتمد للتسجيل الاختياري.

​​٦. ما هي عقوبات عدم تقديم الإقرار الضريبي؟

١. غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة وتصل إلى 3 أمثال قيمة السلع أو الخدمات المهربة.

٢. غرامة تعادل 50% من قيمة الفارق بين الضريبة الصحيحة والضريبة المكتوبة بالخطأ وفق المادة (42).

٣. غرامة تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة المفترض الإقرار عنها.

٤. غرامة 5% من قيمة الضريبة التي لم تُسدد في وقتها النظامي.

٥. غرامة مالية تصل إلى 100,000 ريال سعودي لكل من يصدر فاتورة ضريبية وهو غير مسجل بالنظام.

٦. غرامة تصل إلى 50,000 ريال سعودي عن كل فترة ضريبية لم يتم حفظ وثائقها ودقائقها المحاسبية.

اقرأ أكثر عن: ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

​​٧. كيف تساعدك جودة الحسابات في تقديم الإقرار الضريبي؟

ربما تظن أن التعامل مع الإقرار الضريبي بسيطاً، ولكنه يحتاج إلى الدقة والمتابعة حتى لا تتعرّض الشركة إلى أخطاء باهظة، وهنا يبرز دور شركة جودة الحسابات:

١. مراجعة الإقرار الضريبي قبل التقديم:

حيث نتأكد أن بيانات المبيعات والمشتريات دقيقة وكاملة وذلك لعدم تعرضك للغرامات.

٢. الإرشاد القانوني الضريبي:

حيث نوضح فيه كل ما يترتب على نشاط الشركة من أحكام وما هي الواجبات المترتبة قانونياً قبل تقديم الإقرار الضريبي.

٣. المتابعة بعد تقديم الإقرار الضريبي:

لا يتوقف عملنا في شركة جودة الحسابات عند التقديم فقط، بل نتابع معكم جميع الطلبات من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).