قد يشك العديد من الأشخاص إذا أخبرتهم أن جباية ضريبة الدخل في السعودية سارية المفعول منذ عقدين من الزمن!
هذا على الرغم من أن التعديلات المتعلقة بالرسوم والضرائب في المملكة زاد التركيز عليها في السنوات الأخيرة، لكن لنظام ضريبة الدخل في السعودية ميزة فريدة؛ إذ أنه لا يُفرض على رواتب أو مكاسب المواطن السعودي بصورة مباشرة، بل تُعنى به بصورة أساسية الاستثمارات والأشخاص غير السعوديين (الأجانب) الذين يمارسون نشاطاً اقتصادياً داخل المملكة، أو يحققون أرباحاً من مصدر في البلاد، إضافة إلى شركات إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.
تعرف معنا في هذا المقال حول: ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟ وكيف يتم حسابها؟
جدول المحتويات:
١. ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟
٢. من هي الفئات الخاضعة لضريبة الدخل؟
٣. ما هي قواعد وشروط ضريبة الدخل في السعودية؟
٤. كيف تقوم بالتسجيل في ضريبة الدخل؟
٦. كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية (مثال عملي)
٧. الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل.
٨. كيف تساعدك البرامج المحاسبية في حساب ضريبة الدخل؟
١. ما هي ضريبة الدخل في السعودية؟
- تُعرّف ضريبة الدخل على أنها ضريبة مباشرة تُفرض على صافي الأرباح الناتجة عن ممارسة الأنشطة التجارية والاستثمارية لغير السعوديين في المملكة.
- النسبة الأساسية للضريبة هي 20% من صافي الربح الخاضع للضريبة، وليس لها علاقة بحجم رأس المال أو الأصول.
- كما أنه لا يتم تطبيق ضريبة الدخل على رواتب المواطنين السعوديين، وتأكيداً على ذلك تسعى المملكة دوماً لتعزيز بيئة الاستثمار مع الحفاظ على استقرار المواطن الاقتصادي.
٢. من هي الفئة الخاضعة لضريبة الدخل؟
١. تشمل ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية الفئات التالية وفقاً لنظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:
٢. الشركاء غير السعوديين (الأجانب) في الشركات المقيمة بالمملكة (تُفرض الضريبة على حصتهم من الأرباح).
٣. الأشخاص غير المقيمين الذين يمارسون النشاط في المملكة من خلال منشأة دائمة.
٤. الأشخاص العاملون في مجال إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.
٥. الأشخاص غير المقيمين الذين يحققون دخلاً من مصدر في المملكة دون وجود منشأة دائمة (وتخضع لضريبة الاستقطاع).
٦. الشركات المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو خليجيين لا تخضع لضريبة الدخل، بل تخضع لنظام الزكاة الشرعية بنسبة 2.5%.
٧. في حال وجود شراكة (سعودي وأجنبي)، يخضع الشريك السعودي للزكاة والأجنبي لضريبة الدخل كلٌ حسب حصته.
٣. ما هي قواعد وشروط ضريبة الدخل في السعودية؟
فرض الضريبة على صافي الربح:
- تُحسب الضريبة على صافي الأرباح المعدلة ضريبياً (الإيرادات ناقص المصاريف جائزة الحسم) وليس على إجمالي الدخل.
- الالتزام بتقديم الإقرارات: يجب على الشركات الخاضعة للضريبة تقديم إقراراتها المالية والضريبية خلال 120 يوماً من نهاية سنتها المالية.
- الدفعات المقدمة: قد تُلزم الشركات بالسداد على دفعات مقدمة خلال العام الضريبي تحت حساب الضريبة النهائية.
٤. كيف تقوم بالتسجيل في ضريبة الدخل؟
يتم التسجيل إلكترونياً وبخطوات ميسرة عبر البوابة الرقمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك:
- الدخول إلى الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).
- اختيار الخدمات الضريبية ثم التسجيل في ضريبة الدخل للشركات.
- تعبئة البيانات المطلوبة وإرفاق السجل التجاري وعقد التأسيس والمستندات الثبوتية.
- بعد مراجعة الهيئة والقبول، يتم إصدار الرقم الضريبي والشهادة الخاصة بالمنشأة.
٥. ما هي نسبة ضريبة الدخل؟
تتفاوت النسب بناءً على نوع النشاط الاقتصادي كالتالي:
- 20%: النسبة الأساسية والثابتة لجميع الأنشطة التجارية والصناعية والخدمية للمستثمرين الأجانب والشركات المختلطة (على حصة الأجنبي).
- 20%: النسبة المقررة لشركات الأموال العاملة في قطاع الغاز الطبيعي.
- شركات إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية: تخضع لنسب ضريبية شريحيه تتراوح بين (50%، 65%، 75%، 85%: وتتحدد النسبة بناءً على حجم الاستثمار الرأسمالي الكلي للشركة داخل المملكة، وليس على أصول المستثمر الفردي.
٦. كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية؟
لحساب الضريبة بشكل صحيح، نعتمد على المعادلة التالية:
- نسبة الضريبة (20%) * الوعاء الضريبي (صافي الربح المعدل) = قيمة ضريبة الدخل
مثال عملي:
- شركة أموال تعمل في قطاع التجزئة، يمتلك فيها مستثمر أجنبي حصة بنسبة 100%. حققت الشركة صافي أرباح سنوية (معدلة ضريبياً) بقيمة 2,000,000 ريال سعودي.
- بما أن النشاط تجاري عادي، فإن نسبة الضريبة هي 20%.
400.000 ريال سعودي = 20 / 100 * 2,000.000 = قيمة الضريبة المستحقة
اقرأ أكثر عن: جودة الحسابات - شركة محاسبية وخدمات ضريبية بالرياض
٧. الأسئلة الشائعة:
ما هي أنواع الدخل المعفاة من الضريبة؟
يُعفى من ضريبة الدخل الأفراد السعوديين والخليجيين المقيمين، كما تُعفى التوزيعات النقدية للأرباح التي تحصل عليها شركة مقيمة من شركة مقيمة أخرى (وفق شروط محددة)، وأرباح رأس المال الناتجة عن التخلص من أوراق مالية متداولة في السوق المالية السعودية.
ما الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة الدخل: ضريبة مباشرة تُفرض على صافي أرباح الشركات الأجنبية في نهاية العام.
ضريبة القيمة المضافة (VAT): ضريبة غير مباشرة بنسبة 15% تُفرض على جميع السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، ويتحملها المستهلك النهائي.
متى تم فرض نظام ضريبة الدخل الحالي؟
صدر نظام ضريبة الدخل الحالي بموجب المرسوم الملكي رقم (م/1) بتاريخ 15 محرم 1425 هـ (الموافق 6 مارس 2004م).
٨. كيف تساعدك جودة الحسابات في حساب ضريبة الدخل؟
تضمن لك الحلول المحاسبية المعتمدة والمطابقة لمعايير هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إدارة ملفك الضريبي بكفاءة من خلال:
- دقة احتساب الإيرادات والمصروفات القابلة للحسم ضريبياً لتجنب الغرامات.
- إصدار القوائم المالية وتقارير الأرباح والخسائر بضغطة زر.
- تتبع حصص الشركاء (سعودي / أجنبي) بدقة للفصل بين الوعاء الزكوي والوعاء الضريبي.